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际唐法税顾问案例集——四流不一致

来源:刑辩痴人刘平凡律师网   日期:2024/10/11 10:07:22   浏览:19

案件概述


李总设立一家高端私人会所,采取会员邀请制及预先储值的方式进行经营,往来款项的收支均由李总控制的个人账户进行,雇佣的员工均由李总个人与其签订雇佣劳务合同。在运营过程中,部分充值会员向李总索取发票,但因会所并不对外营业,所以并未注册任何经营实体,即不具有营业资质,李总遂用自己控制的某有限责任公司为会员开具发票。

01

际唐法税律师团队分析:

际唐法税律师团队接受李总咨询后,分析李总存在如下重大法律与税务风险:

1. 无证无照开展餐饮经营活动,时刻面临被监管机构查处的风险;

2. 雇工因雇佣关系遭受人身损害,李总个人需承担赔偿责任;

3. 未按照经营行为按时申报缴纳税款,存在重大税务风险;

4. 四流不一致虚开发票,严重时可能需要承担刑事处罚;

5. 个人账户流水无法享受合理的税收优惠政策。


上述风险中,因四流不一致导致的偷逃税款、虚开发票的风险最为严重且已然发生。根据《中华人民共和国刑法》《中华人民共和国税收征管法》的相关规定,偷税行为可被终身追缴(同时还要缴纳滞纳金,年化率18.25%),虚开增值税专用发票罪最高可判无期徒刑。


02

际唐法税律师团队解决方案:

际唐法税律师团队介入后,发现李总并非有意偷逃税款,只是对于相关税收政策并不熟悉,且其用个人账户收付款也仅仅是觉得更为方便。于是,针对李总存在的风险,为其提供相应的解决方案

1. 采用合法合规的主体运营会所;

2. 尽量全部采用公司账户收款并开具发票,未开具发票的收入应及时确认无票收入,偶然个人账户代收款应及时归还公司;

3. 收入和支出均通过公司账户执行;

4. 用合法合规的主体与雇员签订劳动或劳务合同并为雇员购买相应的商业保险。

在收入较低时,按照小规模纳税人和小型微利企业申报缴税,享受相应的税收优惠政策。


03

际唐法税律师团队点评:


?四流一致?是指在商品交易或服务过程中,资金流、货物流、发票流和合同流需要保持一致,这是税务部门判定业务真实性的核心指标。销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,应该按照实际业务由提供服务一方向接受服务一方开具发票。如果这些流程之间出现不一致,可能会被税务部门认定为?虚开发票,导致一系列法律和税务问题。


际唐常年法税顾问服务


际唐法税律师团队在常年法税顾问服务中,除了提供高标准的常年法律顾问服务外,同时提供税务体检及相关税务优化服务等增值服务。与传统常年法律顾问相比,际唐法税律师团队在解决此类问题时更具优势。际唐法税律师团队凭借深厚的法律与财税复合知识背景,能够更为深入地理解客户的商业运营模式和交易架构,从而协助客户更加妥当地处理复杂交易中的法律和税务问题,最大程度地维护客户的合法权益。际唐法税律师团队所提供的税务优化方案,能够兼顾法律与税务两方面的合规性与可行性,在遵循法律和税法规定的基础上实现税负的优化,提升法律与税务双重的准确性和确定性。





樊攀律师

际唐律师事务所专职律师



工学、金融数学双硕士学位,持有税务师、会计师、CFA特许金融分析师、FRM风险管理师等证书。

长期从事金融、科技、税务、法律行业相关工作,有逾十年金融、科技、税务、法律领域交叉从业经验。

擅长领域公司股权架构重整、企业税务合规、投融资并购重组及大额资产交易的法税方案设计及落地、企业被税务稽查的危机处理等服务。


周锦娜律师

际唐律师事务所专职律师



商事律师,深港澳金融科技师命题老师,深圳市福田律师学院讲师,高级企业合规师。拥有多年管理企业的经验,具有商业意识,熟悉商业流程,具备把公司法、税法和商业模式结合的能力。擅长为客户解决复杂的商事纠纷,提供有效的商事争议解决策略。

擅长领域:公司治理与合规、股权管理、商事争议诉讼、企业涉税风险预防等公司全流域法律事务的处理。


徐嘉艺律师
中共广东际唐律师事务所支部委员会书记


法学硕士,广东际唐律师事务所合伙人律师,中共广东际唐律师事务所支部委员会书记,深圳市律师协会党委政府法律顾问法律专业委员会副主任、深圳市律师协会会员违规行为惩戒工作委员会委员、广东省律师协会私募基金与股权投资法律专业委员会委员,厦门、惠州、肇庆、茂名、韶关、梅州、柳州、荆门、襄阳、衡水仲裁委员会仲裁员,深圳市前海国际商事调解中心、深圳市坪山区商事调解院、深圳市福田区河套国际商事调解中心、惠州市惠融国际商事调解中心、肇庆市正兴商事调解中心商事调解员。

荣获深圳市律师行业党委表彰“优秀共产党员”、深圳市律师协会表彰“优秀青年律师”“优秀女律师”“突出贡献个人”“优秀专业委员会委员”等称号。

擅长领域:金融商事纠纷、公司股权纠纷、职务犯罪辩护、行政诉讼、党委政府法律顾问。


内容来源 | 际唐律师事务所、际唐法税

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