际唐法税顾问案例集——四流不一致

案件概述

李总设立一家高端私人会所，采取会员邀请制及预先储值的方式进行经营，往来款项的收支均由李总控制的个人账户进行，雇佣的员工均由李总个人与其签订雇佣劳务合同。在运营过程中，部分充值会员向李总索取发票，但因会所并不对外营业，所以并未注册任何经营实体，即不具有营业资质，李总遂用自己控制的某有限责任公司为会员开具发票。

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际唐法税律师团队分析：

际唐法税律师团队接受李总咨询后，分析李总存在如下重大法律与税务风险：

1. 无证无照开展餐饮经营活动，时刻面临被监管机构查处的风险；

2. 雇工因雇佣关系遭受人身损害，李总个人需承担赔偿责任；

3. 未按照经营行为按时申报缴纳税款，存在重大税务风险；

4. 四流不一致虚开发票，严重时可能需要承担刑事处罚；

5. 个人账户流水无法享受合理的税收优惠政策。

上述风险中，因四流不一致导致的偷逃税款、虚开发票的风险最为严重且已然发生。根据《中华人民共和国刑法》《中华人民共和国税收征管法》的相关规定，偷税行为可被终身追缴（同时还要缴纳滞纳金，年化率18.25%），虚开增值税专用发票罪最高可判无期徒刑。

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际唐法税律师团队解决方案：

际唐法税律师团队介入后，发现李总并非有意偷逃税款，只是对于相关税收政策并不熟悉，且其用个人账户收付款也仅仅是觉得更为方便。于是，针对李总存在的风险，为其提供相应的解决方案：

1. 采用合法合规的主体运营会所；

2. 尽量全部采用公司账户收款并开具发票，未开具发票的收入应及时确认无票收入，偶然个人账户代收款应及时归还公司；

3. 收入和支出均通过公司账户执行；

4. 用合法合规的主体与雇员签订劳动或劳务合同，并为雇员购买相应的商业保险。

在收入较低时，按照小规模纳税人和小型微利企业申报缴税，享受相应的税收优惠政策。

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际唐法税律师团队点评：

?四流一致?是指在商品交易或服务过程中，资金流、货物流、发票流和合同流需要保持一致，这是税务部门判定业务真实性的核心指标。销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应该按照实际业务由提供服务一方向接受服务一方开具发票。如果这些流程之间出现不一致，可能会被税务部门认定为?虚开发票，导致一系列法律和税务问题。

际唐常年法税顾问服务

际唐法税律师团队在常年法税顾问服务中，除了提供高标准的常年法律顾问服务外，同时提供税务体检及相关税务优化服务等增值服务。与传统常年法律顾问相比，际唐法税律师团队在解决此类问题时更具优势。际唐法税律师团队凭借深厚的法律与财税复合知识背景，能够更为深入地理解客户的商业运营模式和交易架构，从而协助客户更加妥当地处理复杂交易中的法律和税务问题，最大程度地维护客户的合法权益。际唐法税律师团队所提供的税务优化方案，能够兼顾法律与税务两方面的合规性与可行性，在遵循法律和税法规定的基础上实现税负的优化，提升法律与税务双重的准确性和确定性。

内容来源 | 际唐律师事务所、际唐法税

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